Weerstandsvermogen Etten-Leur nader bekeken

Volgens het college zijn de reserves op orde. Zij baseren deze conclusie op de factor weerstandsvermogen / risico's. Deze is bij de begroting 1,7.

 Eerder heb ik namens de VVD een notitie geschreven die onze visie bevat op weerstandsvermogen en daaraan gekoppeld: weerstandscapaciteit. Dit zijn namelijk twee verschillende grootheden.

In het weerstandsvermogen zitten in onze optiek alleen reserves die vrij inzetbaar zijn. Deze dienen dus niet als dekking voor toekomstige uitgaven, of dragen ook niet op een of andere manier bij aan de exploitatie of een investering.

Investeringen met maatschappelijk nut zijn investeringen die niet meer terug te verdienen zijn. Denk aan een rotonde, een brug etc. Deze zijn onverkoopbaar. Deze investeringen in waarde op de balans laten staan en in 20 jaar afschrijven op je reserves is jezelf rijk rekenen, de waarde is feitelijk 0 en de vrije reserves dienen met dit bedrag gecorrigeerd te worden.

Ook dienen voorzieningen correct te zijn samengesteld om een reëel beeld te geven over de reserve positie. Met name de reserve Beheren Op Nivo (BON) is nog te laag. Jaarlijks is 2,5 miljoen Euro meer nodig, maar tien jaar kunnen we nog vooruit. Dit komt nog op ons af.

Aangevuld met mogelijkheden om op korte termijn geld te vergaren, zoals het verhogen van belastingen, verkopen van onroerend goed met een lage boekwaarde met een veel hogere marktprijs (stille reserves) zijn daar voorbeelden van. Dit te samen is weerstandscapaciteit.

Uitgaande van de jaarrekening 2010, de kadernota 2012-2015 en de begroting 2015 hebben wij op basis van onze visie de factor herrekend. Beter gezegd: Het weerstandsvermogen gesplitst in weerstandsvermogen en aanvullende weerstandscapaciteit.

 

Weerstandsvermogen volgens het College, zoals te lezen in de begroting 2012:

 

Algemene reserve Grondbedrijf		1.500.000
Algemene reserve		8.400.000
Onbenutte belastingcapaciteit		2.600.000
Post onvoorzien		700.000
Reserve exploitatie risico's		13.500.000
Totaal	26.700.000

 

Totaal aan risico's is ingeschat op: 15.800.000, (zie begroting 2012) wat bij deling op elkaar de factor 1,7 oplevert.

Een discussie of alle risico's correct zijn voorzien gaan we niet aan. We nemen dat als uitgangspunt.

De algemene reserve grondbedrijf kan wat ons betreft dus volledig meetellen in het weerstandsvermogen.

De algemene reserve van 8.400.000 telt echter ten onrechte voor dit hele bedrag mee. Tijdens de kadernota heeft het college de spelregels aangepast door een voorziening mee te laten tellen waarvan de rente bijdraagt aan de exploitatie. Als die reserve wegvalt, dan valt die rente dekking weg en derhalve is deze reserve niet vrij beschikbaar. Ten tijde van de kadernota was dit een reserve ten bedrage van 2.600.000 Euro.

Ook de investeringen met maatschappelijk nut dienen gecorrigeerd. Dit geld is al weg en vertegenwoordigd geen echte waarde meer. Op de balans per 31-12-2010 was dit 6.100.000 Euro.

Ook wordt in de begroting een onttrekking voorzien van 500.000 Euro per saldo ten behoeve van de exploitatie.

De post onbenutte belastingcapaciteit heeft niets met reserves te maken. Dit is geld wat we bij de inwoner kunnen ophalen als we de belastingtarieven naar een maximum zouden optrekken. Deze telt dus voor ons niet mee als weerstandsvermogen, maar alleen als weerstandscapaciteit.

De post onvoorzien betreft de post onvoorzien voor de komende 10 jaar. Ieder jaar is een post onvoorzien opgenomen. Men telt deze mee in het weerstandsvermogen. In onze optiek onterecht. Ook telt deze post niet als weerstandscapaciteit. Anders zouden we de hele begroting haast wel mee kunnen gaan tellen. Door de post onvoorzien te verhogen van 70.000 naar 100.000 verhogen we ons weerstandsvermogen echt niet met 10 x 30.000 = 300.000.  

De reserve exploitatie risico's telt ook mee. Echter in de begroting is te lezen dat we in de loop van het jaar een onttrekking gaan doen ten behoeve van investeringen / exploitatie voor een totaal van 2.000.000 Euro. Dit geld is dus niet meer vrij beschikbaar en kan niet meer meetellen als weerstandsvermogen.

Na deze correcties is volgens ons het weerstandsvermogen als volgt:

 

Weerstandsvermogen volgens de VVD:

 

Beginstand volgens College	26.700.000
Af: Deel algemene reserve welke bijdraagt aan de exploitatie	- 2.600.000
Af: Investeringen met maatschappelijk nut	- 6.100.000
Af: Niet vrije deel algemene reserve	- 500.000
Af: Ten onrechte opgevoerde onbenutte belasting capaciteit	- 2.600.000
Af: Ten onrechte opgevoerde onbenutte post onvoorzien		-700.000
Af: Niet vrij beschikbare gedeelte reserve exploitatie risico's		- 2.000.000
Weerstandsvermogen gecorrigeerd:	12.200.000

 

Hieruit volgt dat het weerstandsvermogen, gedeeld door de risico's: (12.200.000 /15.800.000) = 0,77.

Mochten we de weerstandscapaciteit willen weten, dan is deze: 12.200.000 + 2.600.000 = 14.800.000. Ofwel (14.800.000 / 15.800.000) 0,94.

 

Het college schermt met een sluitende begroting voor het jaar 2012 en een takendiscussie zonder druk. Natuurlijk is de begroting sluitend gepresenteerd. Maar hoe is een tweede. Tal van risico's zijn niet gekwantificeerd en niet opgenomen in de begroting. Voorzieningen zijn structureel niet op orde. Beheren Op Nivo kampt met een jaarlijks tekort van 2,5 miljoen Euro! Ook op andere thema's zijn op middellange termijn tekorten voorzien. Er wordt verwezen naar het weerstandsvermogen. Dit uitgedrukt in een ratio die aldus uitkomt op een comfortabele 1,7.

Op de eerste plaats is het weerstandsvermogen niet bedoeld voor structurele tegenvallers. Net als u en ik moeten we een tegenvaller meestal opvangen met een opname van de spaarrekening. Hebben we geen geld meer op de spaarrekening, dan moeten we naar de bank. Zo simpel is het.

Veel risico's die nu niet opgenomen worden, denk aan de WWB, WWvn, bijstandsuitkeringen, WVS etc. worden straks als het tegenvalt echt structurele lasten. Een foutieve benadering dus.

Nu zien we uit de factor weerstandsvermogen / risico's (weerstandsfactor) steeds meer de conclusie getrokken wordt dat "reserves" op orde zouden zijn. Dit is een gevaarlijke conclusie. Behalve dat ik al heb aangetoond dat de reserves aanzienlijk minder hoog zijn als voorgesteld, kun je bij de reserve exploitatie risico's ook nog deze verbinden aan toekomstige exploitaties in het grondbedrijf. Als deze 11.500.000 (13.500.000  -/- 2.000.000) ook al niet vrij beschikbaar zou zijn, blijft een weerstandsvermogen over van 700.000 Euro. Dit mag u zelf delen op noemer 15.800.000.

Omdat de risico's behorende bij deze exploitatie reserves zijn meegeteld als risico, kunnen wij vanwege het eenmalige karakter ervan leven met het opnemen van deze reserve onder het weerstandsvermogen.